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索  引  号 010198161/2017-00129 主题分类
发布机构 乌鲁木齐市政府网 发布日期 2016-11-16 17:22:56
发文单位 乌鲁木齐市人民政府办公厅 名        称 乌鲁木齐市财政存量资金管理暂行办法
文        号 主  题  词 乌鲁木齐市 财政 资金管理 管理暂行办法

乌鲁木齐市财政存量资金管理暂行办法

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  第一章 总 则  

  第一条 为建立财政存量资金管理长效机制,规范和加强财政存量资金管理,提高财政资金使用效益,根据自治区财政厅《关于印发<自治区财政存量资金管理暂行办法>的通知》(新财预〔2016〕96号)的相关要求,结合我市实际,制定本办法。 

  第二条 本办法所称财政存量资金,包括以下内容: 

  (一)一般公共预算、政府性基金预算、上级专项转移支付及国有资本经营预算结转结余资金等财政结转结余资金,部门预算结转结余资金。 

  结转资金,指预算安排的项目支出年终未执行完毕,需要在下年按原用途继续使用的资金。 

  结余资金,是指年度预算执行终了,预算收入实际完成数(不含一般公共预算收入中作为超收收入直接补充预算稳定调节基金的部分)扣除预算支出和结转资金后的净结余资金,项目执行完毕或者项目不再执行剩余的资金以及基本支出未形成实际支出的剩余资金。 

  (二)预算稳定调节基金、预算周转金和偿债准备金。 

  (三)财政专户资金(不包含教育收费资金和粮食风险基金)。 

  (四)其他财政存量资金。 

  第三条 市财政局负责全市及市本级政府财政存量资金管理工作。各部门单位负责本部门单位的结转结余资金管理工作。 

  第二章 财政结转结余资金管理 

  第四条  一般公共预算结转结余资金,是指未下达区(县)财政或市本级部门预算单位、尚留在市本级财政的一般公共预算支出的结转结余资金,不包括上级专项转移支付的结转资金。 

  (一)一般公共预算结余资金,全部补充预算稳定调节基金。 

  (二)一般公共预算结转资金,结转两年以上的,不得再行结转,应作为结余资金管理,全部补充预算稳定调节基金。 

  (三)未满两年的一般公共预算结转资金应加快执行,不需按原用途使用的,应按规定统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域。调整用途的一般公共预算结转资金,其结转时间应按初次安排预算的时间计算,不得重新计算。 

  第五条 政府性基金预算结转资金,是指未下达区(县)财政或市本级部门预算单位、尚留在市本级财政的政府性基金预算支出的结转资金,不含上级专项转移支付的结转资金。 

  政府性基金预算结转资金规模较大的,应调入一般公共预算补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模不得超过该项基金当年收入的30%。 

  第六条 上级专项转移支付结转资金,是指未下达下级财政或本级部门预算单位、尚留在本级财政的上级专项转移支付的结转资金,包括一般公共预算专项转移支付结转资金和政府性基金预算专项转移支付结转资金。 

  (一)未分配到本级部门预算单位或下级财政,且结转两年以上的,应交回上级财政。 

  (二)未满两年的专项转移支付结转资金,同级财政可在不改变资金类级科目用途的基础上,调整用于同一类级科目下的其他项目。 

  (三)专项转移支付结转资金交回、收回或用途调整有关情况应及时汇总报送上级财政部门和业务主管部门备案。 

  第七条 国有资本经营预算结转结余资金,是指尚留在本级财政的国有资本经营预算的结转结余资金。 

  (一)国有资本经营预算结转结余资金,已结转两年的,作为结余资金管理,全部调入一般公共预算的,优先用于民生项目支出。 

  (二)未满两年但调整用途的国有资本经营预算结转资金,其结转时间应按初次安排预算的时间计算,不得重新计算。 

  第三章 预算稳定调节基金、预算周转金、偿债准备金 

  和财政专户资金管理 

  第八条 预算稳定调节基金,是指政府财政安排用于弥补以后年度预算资金不足的储备资金。 

  市区两级财政要合理控制预算稳定调节基金规模。预算稳定调节基金在编制年度预算时,调入后规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%;超过5%的,应用于冲减赤字或化解政府债务支出。 

  第九条 预算周转金,是指政府财政为调剂预算年度内季节性收支差额,保证及时用款而设置的库款周转资金。 

  市区两级财政可以设置预算周转金,但要严格控制预算周转金额度。设置的预算周转金的额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。 

  第十条 偿债准备金,是为确保政府债务按期偿还设立的专用资金。 

  (一)不得新设各种形式的偿债准备金,确需偿债的,分年度纳入预算安排。 

  (二)对已经设立的各类偿债准备金,要纳入预算管理,优先用于偿还到期政府存量债务。 

  第十一条 财政专户资金,是指经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户内的各类资金。 

  (一)市区两级财政部门要按总预算会计制度规定及专户资金规定用途对具体项目进行明细专户核算。 

  (二)除法律法规和国务院另有规定外,不得将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值。 

  (三)严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出,或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。 

  (四)市区两级财政应定期组织清理本级财政专户结转结余资金,并按一般公共预算结转结余资金管理的原则处理。 

  第四章 部门预算结转结余资金管理 

  第十二条 部门预算结转结余资金,是指部门单位所有财政性资金的结转结余,包括本级财政拨入经费,上级主管部门拨入的财政性资金,下级附属单位上缴的、无隶属关系的其他部门单位划转的各类财政资金形成的结转结余,既包括国库集中支付额度结余,也包括已经拨付到部门单位实有资金账户的财政性资金。 

  第十三条 部门单位应按照基本支出和项目支出对结转结余资金分别进行明细核算,并与单位会计账表及部门决算报表相关数据保持一致。 

  第十四条 部门预算基本支出结余资金,是指部门单位年末基本支出未形成实际支出的剩余资金,包括人员经费结余和日常公用经费结余。 

  第十五条 部门预算项目支出结转结余资金,是部门单位年末项目支出预算未形成实际支出的剩余资金,包括结转资金和结余资金两部分。 

  第十六条 部门预算基本支出和项目支出结余资金,由同级财政统一收回预算,统筹安排。 

  第十七条 部门预算项目支出结转资金为下列情形的,应作为结余资金管理: 

  (一)已结转两年的项目支出结转资金(含基本建设支出),包括预算指标结转、国库集中支付额度结转及已拨付至部门实有资金账户的项目支出结转。 

  (二)已结转一年的项目支出,一直未动用的、项目已完成或终止形成的剩余资金,应作为结余资金管理。 

  第十八条 部门跨年度安排预算的项目支出,有结转资金的,在编制下一年度预算时,应根据项目上年结转资金情况和下年项目年度资金需求情况,统筹安排。 

  第十九条 连续两年实际支出达不到80%的政府性基金预算项目支出,本级财政调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。 

  第二十条 按照市财政局《关于转发自治区财政厅转发<财政部关于印发基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的通知>的通知》(乌财建〔2016〕386号)文件规定,基本建设项目完工后应在规定的时间内及时办理竣工财务决算,项目完工后一年仍未完成竣工财务决算批复的,视同项目已竣工,项目单位应将项目结转的资金(含项目质保金)缴回同级财政,由同级财政统一安排。 

  第五章 严控财政存量资金规模 

  第二十一条 细化预算编制,严控代编预算。 

  (一)早编、细编项目支出预算,将预算细化到支出功能项级科目和支出经济分类款级科目,落实到具体单位。 

  (二)对确需代编预算的事项,应报市政府批准,并在当年6月30日前下达;逾期未下达的,收回市财政总预算统筹使用。 

  (三)对跨年度项目,按照中期财政规划的要求编制滚动预算,分年度安排支出预算。 

  (四)政府采购项目支出预算,必须按照采购资金分年度支付要求,制定分年度预算安排计划,需分年度支付的质保金不得一次性提前安排。 

  第二十二条 建立财政存量资金与预算安排统筹结合的机制。 

  (一)对预算执行进度慢、绩效差的项目,在编制下一年度预算时暂缓安排或不安排预算。 

  (二)对连续年度安排预算的项目支出,在编制下一年度预算时,根据项目上年结转资金情况和下年度资金需求情况,统筹安排预算。 

  (三)对结余资金规模大、执行不力的部门,按一定比例相应核减其下年项目支出规模。 

  第二十三条 实施财政存量资金定期清理机制 

  (一)定期组织清理本级财政结转结余资金,摸清底数、分类处理,保证年末财政结转结余资金占财政支出的比重不超过9%。 

  (二)每月末对未下达的专项资金进行梳理分析,对超过当年9月30日仍未落实到具体项目和实施单位的,收回本级总预算用于本年急需安排的项目。 

  (三)工作任务已完成或已确定无法执行的项目结余资金,及时收回本级总预算统筹安排。 

  (四)从严控制一般公共预算结转项目,严格按规定程序办理结转。 

  第二十四条 实行结余资金定期通报制度。年度预算执行中,财政部门定期通报本级各部门结转结余资金情况,督促部门加快资金拨付,减少年末结转项目,提高预算执行的均衡性和有效性。 

  第六章 职责分工 

  第二十五条   财政部门的责任 

  (一)预算处:负责制定市本级财政存量资金管理的制度、办法;负责定期清理、按期通报结转结余资金的有关情况;负责办理年终结转结余预算调整事项。 

  (二)国库处:负责市本级财政存量资金相关业务的账务处理;负责年度国库集中支付额度结余资金的对账、审核、确认工作。 

  (三)部门归口业务处:负责对部门的结转结余资金的年终对账、审核、确认和历年国库集中支付额度结余资金下达工作;负责部门结转结余资金的清理工作,提出安排使用和调整变更的审核意见;负责部门预算编制中结余资金安排使用的审核;负责结转结余资金审核拨付,会同部门提出消化部门实有资金账户结余资金的意见;督促部门预算单位加强结转结余资金管理,对部门预算单位结转结余资金的制度建设、责任落实和执行结果等情况进行日常监督检查;按期通报各对口部门国库集中支付额度结余资金的使用情况;负责指导部门做好结转结余资金会计核算等相关业务工作。 

  (四)财政监督检查局:负责对市财政结转结余资金管理的情况进行监督检查,同时会同部门归口业务处等对相关预算单位执行、落实国家和自治区结转结余资金管理有关规定进行监督检查。 

  第二十六条 部门单位的责任。各部门负责本部门及所属单位结转结余资金的对账、清算审核和汇总工作;对形成的结转结余资金的原因进行分析说明;提出本部门及所属单位结转结余资金的预算安排、调整使用的申请;提出本部门及所属单位消化结余资金的建议;监督和管理所属单位结转结余资金的安排使用。 

  第七章 附 则 

  第二十七条 部门单位在结转结余资金管理中违反本办法规定的,财政部门应当责成其进行纠正,并通过调减部门预算等方式将有关资金收回财政。 

  第二十八条 各区县财政部门在结余资金管理中违反本办法规定的,将在全市通报批评,责成其予以纠正,并视情况严重程度,适当扣减下年转移支付资金。 

  第二十九条 各区县财政部门参照本办法规定,结合地方工作实际,制定本地区结余资金的具体管理办法,同时指导所属单位做好财政存量资金管理工作。 

  第三十条 本办法由市财政局负责解释,本办法施行前制定的有关办法规定与本办法不一致的,按照本办法执行。 

    第三十一条 本办法自公布之日起施行。

开办:乌鲁木齐市人民政府

主办:乌鲁木齐市人民政府办公厅

承办:乌鲁木齐市人民政府电子政务办公室

地址:乌鲁木齐市南湖东路30号 新ICP备05001907号

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发文单位 乌鲁木齐市人民政府办公厅 名        称 乌鲁木齐市财政存量资金管理暂行办法
文        号 主  题  词 乌鲁木齐市 财政 资金管理 管理暂行办法

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  第一章 总 则  

  第一条 为建立财政存量资金管理长效机制,规范和加强财政存量资金管理,提高财政资金使用效益,根据自治区财政厅《关于印发<自治区财政存量资金管理暂行办法>的通知》(新财预〔2016〕96号)的相关要求,结合我市实际,制定本办法。 

  第二条 本办法所称财政存量资金,包括以下内容: 

  (一)一般公共预算、政府性基金预算、上级专项转移支付及国有资本经营预算结转结余资金等财政结转结余资金,部门预算结转结余资金。 

  结转资金,指预算安排的项目支出年终未执行完毕,需要在下年按原用途继续使用的资金。 

  结余资金,是指年度预算执行终了,预算收入实际完成数(不含一般公共预算收入中作为超收收入直接补充预算稳定调节基金的部分)扣除预算支出和结转资金后的净结余资金,项目执行完毕或者项目不再执行剩余的资金以及基本支出未形成实际支出的剩余资金。 

  (二)预算稳定调节基金、预算周转金和偿债准备金。 

  (三)财政专户资金(不包含教育收费资金和粮食风险基金)。 

  (四)其他财政存量资金。 

  第三条 市财政局负责全市及市本级政府财政存量资金管理工作。各部门单位负责本部门单位的结转结余资金管理工作。 

  第二章 财政结转结余资金管理 

  第四条  一般公共预算结转结余资金,是指未下达区(县)财政或市本级部门预算单位、尚留在市本级财政的一般公共预算支出的结转结余资金,不包括上级专项转移支付的结转资金。 

  (一)一般公共预算结余资金,全部补充预算稳定调节基金。 

  (二)一般公共预算结转资金,结转两年以上的,不得再行结转,应作为结余资金管理,全部补充预算稳定调节基金。 

  (三)未满两年的一般公共预算结转资金应加快执行,不需按原用途使用的,应按规定统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域。调整用途的一般公共预算结转资金,其结转时间应按初次安排预算的时间计算,不得重新计算。 

  第五条 政府性基金预算结转资金,是指未下达区(县)财政或市本级部门预算单位、尚留在市本级财政的政府性基金预算支出的结转资金,不含上级专项转移支付的结转资金。 

  政府性基金预算结转资金规模较大的,应调入一般公共预算补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模不得超过该项基金当年收入的30%。 

  第六条 上级专项转移支付结转资金,是指未下达下级财政或本级部门预算单位、尚留在本级财政的上级专项转移支付的结转资金,包括一般公共预算专项转移支付结转资金和政府性基金预算专项转移支付结转资金。 

  (一)未分配到本级部门预算单位或下级财政,且结转两年以上的,应交回上级财政。 

  (二)未满两年的专项转移支付结转资金,同级财政可在不改变资金类级科目用途的基础上,调整用于同一类级科目下的其他项目。 

  (三)专项转移支付结转资金交回、收回或用途调整有关情况应及时汇总报送上级财政部门和业务主管部门备案。 

  第七条 国有资本经营预算结转结余资金,是指尚留在本级财政的国有资本经营预算的结转结余资金。 

  (一)国有资本经营预算结转结余资金,已结转两年的,作为结余资金管理,全部调入一般公共预算的,优先用于民生项目支出。 

  (二)未满两年但调整用途的国有资本经营预算结转资金,其结转时间应按初次安排预算的时间计算,不得重新计算。 

  第三章 预算稳定调节基金、预算周转金、偿债准备金 

  和财政专户资金管理 

  第八条 预算稳定调节基金,是指政府财政安排用于弥补以后年度预算资金不足的储备资金。 

  市区两级财政要合理控制预算稳定调节基金规模。预算稳定调节基金在编制年度预算时,调入后规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%;超过5%的,应用于冲减赤字或化解政府债务支出。 

  第九条 预算周转金,是指政府财政为调剂预算年度内季节性收支差额,保证及时用款而设置的库款周转资金。 

  市区两级财政可以设置预算周转金,但要严格控制预算周转金额度。设置的预算周转金的额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。 

  第十条 偿债准备金,是为确保政府债务按期偿还设立的专用资金。 

  (一)不得新设各种形式的偿债准备金,确需偿债的,分年度纳入预算安排。 

  (二)对已经设立的各类偿债准备金,要纳入预算管理,优先用于偿还到期政府存量债务。 

  第十一条 财政专户资金,是指经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户内的各类资金。 

  (一)市区两级财政部门要按总预算会计制度规定及专户资金规定用途对具体项目进行明细专户核算。 

  (二)除法律法规和国务院另有规定外,不得将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值。 

  (三)严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出,或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。 

  (四)市区两级财政应定期组织清理本级财政专户结转结余资金,并按一般公共预算结转结余资金管理的原则处理。 

  第四章 部门预算结转结余资金管理 

  第十二条 部门预算结转结余资金,是指部门单位所有财政性资金的结转结余,包括本级财政拨入经费,上级主管部门拨入的财政性资金,下级附属单位上缴的、无隶属关系的其他部门单位划转的各类财政资金形成的结转结余,既包括国库集中支付额度结余,也包括已经拨付到部门单位实有资金账户的财政性资金。 

  第十三条 部门单位应按照基本支出和项目支出对结转结余资金分别进行明细核算,并与单位会计账表及部门决算报表相关数据保持一致。 

  第十四条 部门预算基本支出结余资金,是指部门单位年末基本支出未形成实际支出的剩余资金,包括人员经费结余和日常公用经费结余。 

  第十五条 部门预算项目支出结转结余资金,是部门单位年末项目支出预算未形成实际支出的剩余资金,包括结转资金和结余资金两部分。 

  第十六条 部门预算基本支出和项目支出结余资金,由同级财政统一收回预算,统筹安排。 

  第十七条 部门预算项目支出结转资金为下列情形的,应作为结余资金管理: 

  (一)已结转两年的项目支出结转资金(含基本建设支出),包括预算指标结转、国库集中支付额度结转及已拨付至部门实有资金账户的项目支出结转。 

  (二)已结转一年的项目支出,一直未动用的、项目已完成或终止形成的剩余资金,应作为结余资金管理。 

  第十八条 部门跨年度安排预算的项目支出,有结转资金的,在编制下一年度预算时,应根据项目上年结转资金情况和下年项目年度资金需求情况,统筹安排。 

  第十九条 连续两年实际支出达不到80%的政府性基金预算项目支出,本级财政调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。 

  第二十条 按照市财政局《关于转发自治区财政厅转发<财政部关于印发基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的通知>的通知》(乌财建〔2016〕386号)文件规定,基本建设项目完工后应在规定的时间内及时办理竣工财务决算,项目完工后一年仍未完成竣工财务决算批复的,视同项目已竣工,项目单位应将项目结转的资金(含项目质保金)缴回同级财政,由同级财政统一安排。 

  第五章 严控财政存量资金规模 

  第二十一条 细化预算编制,严控代编预算。 

  (一)早编、细编项目支出预算,将预算细化到支出功能项级科目和支出经济分类款级科目,落实到具体单位。 

  (二)对确需代编预算的事项,应报市政府批准,并在当年6月30日前下达;逾期未下达的,收回市财政总预算统筹使用。 

  (三)对跨年度项目,按照中期财政规划的要求编制滚动预算,分年度安排支出预算。 

  (四)政府采购项目支出预算,必须按照采购资金分年度支付要求,制定分年度预算安排计划,需分年度支付的质保金不得一次性提前安排。 

  第二十二条 建立财政存量资金与预算安排统筹结合的机制。 

  (一)对预算执行进度慢、绩效差的项目,在编制下一年度预算时暂缓安排或不安排预算。 

  (二)对连续年度安排预算的项目支出,在编制下一年度预算时,根据项目上年结转资金情况和下年度资金需求情况,统筹安排预算。 

  (三)对结余资金规模大、执行不力的部门,按一定比例相应核减其下年项目支出规模。 

  第二十三条 实施财政存量资金定期清理机制 

  (一)定期组织清理本级财政结转结余资金,摸清底数、分类处理,保证年末财政结转结余资金占财政支出的比重不超过9%。 

  (二)每月末对未下达的专项资金进行梳理分析,对超过当年9月30日仍未落实到具体项目和实施单位的,收回本级总预算用于本年急需安排的项目。 

  (三)工作任务已完成或已确定无法执行的项目结余资金,及时收回本级总预算统筹安排。 

  (四)从严控制一般公共预算结转项目,严格按规定程序办理结转。 

  第二十四条 实行结余资金定期通报制度。年度预算执行中,财政部门定期通报本级各部门结转结余资金情况,督促部门加快资金拨付,减少年末结转项目,提高预算执行的均衡性和有效性。 

  第六章 职责分工 

  第二十五条   财政部门的责任 

  (一)预算处:负责制定市本级财政存量资金管理的制度、办法;负责定期清理、按期通报结转结余资金的有关情况;负责办理年终结转结余预算调整事项。 

  (二)国库处:负责市本级财政存量资金相关业务的账务处理;负责年度国库集中支付额度结余资金的对账、审核、确认工作。 

  (三)部门归口业务处:负责对部门的结转结余资金的年终对账、审核、确认和历年国库集中支付额度结余资金下达工作;负责部门结转结余资金的清理工作,提出安排使用和调整变更的审核意见;负责部门预算编制中结余资金安排使用的审核;负责结转结余资金审核拨付,会同部门提出消化部门实有资金账户结余资金的意见;督促部门预算单位加强结转结余资金管理,对部门预算单位结转结余资金的制度建设、责任落实和执行结果等情况进行日常监督检查;按期通报各对口部门国库集中支付额度结余资金的使用情况;负责指导部门做好结转结余资金会计核算等相关业务工作。 

  (四)财政监督检查局:负责对市财政结转结余资金管理的情况进行监督检查,同时会同部门归口业务处等对相关预算单位执行、落实国家和自治区结转结余资金管理有关规定进行监督检查。 

  第二十六条 部门单位的责任。各部门负责本部门及所属单位结转结余资金的对账、清算审核和汇总工作;对形成的结转结余资金的原因进行分析说明;提出本部门及所属单位结转结余资金的预算安排、调整使用的申请;提出本部门及所属单位消化结余资金的建议;监督和管理所属单位结转结余资金的安排使用。 

  第七章 附 则 

  第二十七条 部门单位在结转结余资金管理中违反本办法规定的,财政部门应当责成其进行纠正,并通过调减部门预算等方式将有关资金收回财政。 

  第二十八条 各区县财政部门在结余资金管理中违反本办法规定的,将在全市通报批评,责成其予以纠正,并视情况严重程度,适当扣减下年转移支付资金。 

  第二十九条 各区县财政部门参照本办法规定,结合地方工作实际,制定本地区结余资金的具体管理办法,同时指导所属单位做好财政存量资金管理工作。 

  第三十条 本办法由市财政局负责解释,本办法施行前制定的有关办法规定与本办法不一致的,按照本办法执行。 

    第三十一条 本办法自公布之日起施行。

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